Există adesea cazuri în care o întreprindere sau o companie trebuie să returneze materiale sau produse furnizorilor din orice motiv (căsătorie, neconcordanță în cantitatea de material, calitate inadecvată a materialului primit, ambalaje de calitate slabă). În acest caz, contabilul trebuie să înregistreze în mod necesar procedura de returnare în registratorii tranzacțiilor de decontare și să reflecte returnarea materialului în KURO și PPO.
Necesar
- - scrisoare de trăsură TORG-12;
- - un act de discrepanță în cantitatea sau calitatea materialului;
- - scrisoare de reclamație;
- - program contabil.
Instrucțiuni
Pasul 1
Dacă, la acceptare, unul dintre motivele returnării a devenit clar, anunțați imediat furnizorul că nu a respectat condițiile contractului. Invitați un reprezentant al furnizorului și, dacă este necesar, un reprezentant al companiei de transport maritim care a livrat materialul.
Pasul 2
În factura TORG-12, care a fost emisă de furnizor, tăiați numerele greșite, scrieți-le pe cele corecte. Semnați factura revizuită cu șeful companiei și aplicați ștampila.
Pasul 3
Elaborați un act care să ateste că ați stabilit o discrepanță în ceea ce privește calitatea sau cantitatea materialelor în forma TORG-2.
Pasul 4
Pe baza actului, compuneți o scrisoare de reclamație sub orice formă. În acesta, indicați motivele revendicărilor dvs., indicând actele legislative pe baza cărora sunt formulate revendicările. Predați scrisoarea de reclamație și actul către furnizor.
Pasul 5
În cazul în care toate bunurile sunt returnate furnizorului, dar rămân la întreprindere până când sunt returnate furnizorului, emiteți un debit în contul din afara bilanțului 002 ca inventar acceptat de companie pentru păstrare. Dacă o parte din materiale este returnată furnizorului, emiteți un cont în afara bilanțului 002. Reflectați materialele de calitate în contul de bilanț 10 și TVA pe acestea - în contul 19.
Pasul 6
Dacă defectul a fost descoperit după acceptarea mărfurilor, întocmește un act privind identificarea materialelor necorespunzătoare sub orice formă. În acesta, indicați numărul contractului de cumpărare și vânzare, o descriere a defectului detectat. Notați factura „Returul materialului defect.” Trimiteți o cerere către furnizor cu o copie a raportului de neconformitate, note de livrare și o factură de returnare a materialului defectă.
